Déclaration de revenus 2025 : ce qui change pour les contribuables

La déclaration de revenus 2025 en France introduit plusieurs nouveautés importantes, tant pour les particuliers que pour les foyers à hauts revenus.

Dates clés de la déclaration 2025

• Ouverture du service en ligne : 10 avril 2025.
• Date limite pour les déclarations papier : 20 mai 2025.
• Dates limites pour les déclarations en ligne :
  • Départements 01 à 19 et non-résidents : 22 mai 2025.
  • Départements 20 à 54 : 28 mai 2025.
  • Départements 55 à 976 : 5 juin 2025.

 

Nouveautés fiscales majeures de 2025 :

 

• Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu

Pour suivre l’inflation, le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 1,8 %. Cette indexation évite que l’augmentation mécanique des salaires n’entraîne une hausse injustifiée de l’impôt.

Un salarié gagnant 30 000 €/an pourrait voir son impôt baisser légèrement, à revenu constant.

• Introduction de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)

Une nouveauté marquante : la CDHR, une imposition minimale de 20 % applicable aux foyers fiscaux dont le revenu fiscal de référence dépasse :

• • 250 000 € pour une personne seule,
  • 500 000 € pour un couple.

Un lissage est prévu pour éviter les effets de seuils trop brutaux.

• Nouvelle case pour les services à la personne

Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile devient plus encadré :

• • Obligation d’indiquer l’identité et la nature du prestataire.
  • Vise à lutter contre les abus tout en maintenant l’avantage fiscal.

Conseil pratique : préparez vos justificatifs avant de déclarer (attestations de l’organisme, factures…).

• Dons et réductions d’impôt élargis

• • Le dispositif Coluche est prolongé et élargi aux des associations luttant contre les violences faites aux femmes.
  • Les dons au profit des victimes du cyclone Chido à Mayotte ouvrent droit à une réduction de 75 % jusqu’au 17 mai 2025.

• Aides à la rénovation énergétique et transmission

Le taux de TVA réduit à 5,5 % est élargi aux réseaux de chaleur alimentés par des énergies renouvelables. En revanche, l’installation de chaudières à énergies fossiles n’en bénéficie plus, sauf pour l’entretien et les réparations. Par ailleurs, les dons destinés à la rénovation énergétique d’un logement familial sont exonérés de droits de donation, sous certaines conditions.

• Abattement spécial pour les seniors et personnes en situation de handicap

Un nouvel abattement est introduit pour les contribuables âgés ou en invalidité. Il s’élève à 2 796 € pour un revenu jusqu’à 17 510 €, et à 1 398 € pour un revenu entre 17 510 € et 28 170 €. Au-delà, l’abattement disparaît. Il est doublé pour un couple marié ou pacsé si les deux remplissent les conditions

• Nouveautés déclaratives obligatoires

Deux nouvelles obligations apparaissent cette année dans la déclaration :

1. Résidences secondaires meublées

Pour la première fois, les locataires ou occupants à titre gratuit d’une résidence secondaire meublée doivent indiquer dans leur déclaration de revenus :

• L’adresse du bien,
• Les éléments d’identification (comme la nature du bien ou sa surface),
• L’identité du propriétaire.

Objectif : mieux suivre l’usage des résidences secondaires à des fins fiscales (taxe d’habitation, etc.).

2. Emploi d’un salarié à domicile

Les personnes bénéficiant du crédit d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile (garde d’enfant, ménage, soutien scolaire…) doivent désormais :

• Déclarer le nom de l’organisme ou de la personne prestataire,
• Préciser la nature de la prestation,
• Renseigner ces éléments dans la déclaration 2042.

Conseil : vérifie les documents transmis par l’organisme de service à domicile (URSSAF, CESU, prestataire privé…).

Ce qui ne change pas :

• Le système de prélèvement à la source reste en vigueur.
• Le calendrier fiscal est similaire à 2024.
• Les avantages Pinel, crédit d’impôt pour frais de garde, etc., sont reconduits (sauf modifications spécifiques).